Юридические лица и ИП обращаются в лизинговые компании с целью приобретения оборотных средств. Данная услуга позволяет получить необходимое оборудование в условиях отсутствия собственного капитала и является хорошей альтернативой кредиту. Однако не каждый может правильно объяснить, что такое лизинг, и в чём состоит разница между ним и обычной арендой или залоговым кредитом. В статье даны подробные ответы на эти и другие вопросы, а также рассмотрены виды лизинга и особенности его оформления.

Содержание

Что такое лизинг?

В федеральном законе №164-ФЗ от 29.10.1998 года понятие лизинга трактуется как «финансовая аренда». Данная услуга представляет собой форму кредитования, которая предусматривает получение клиентом определённого имущества в долгосрочное пользование на условиях последующего перехода права собственности к нему. При этом получатель обязуется ежемесячно выплачивать лизинговой компании определённую сумму за использование объекта в личных целях. Простыми словами, лизинг — это нечто среднее между арендой и целевым кредитом на покупку имущества.

В лизинговой сделке принимают участие 3 субъекта, а именно:

Поставщик. Это компания, которая продаёт недвижимое имущество или оборудование. Поставщиком может быть как юридическое лицо, так и индивидуальный предприниматель.
Лизингодатель или лизинговая компания. В данной роли выступает организация, приобретающая указанное имущество у поставщика. Как правило, лизинговой деятельностью занимаются дочерние предприятия коммерческих банков или специализированные организации, которые имеют соответствующую лицензию и достаточный собственный капитал.
Лизингополучатель. Это физическое или юридическое лицо, которое получает объект лизинга в аренду на оговорённый срок и за определённую плату с возможностью последующего выкупа.

Для понимания экономической сути лизинга необходимо рассмотреть данную процедуру на конкретном примере. Если у предприятия или ИП существует нехватка собственных средств на приобретение оборудования, а оформление кредита или аренды в данный момент экономически невыгодно или невозможно, то привлекается лизинговая компания. Клиент в заявке указывает необходимое имущество, после рассмотрения которой лизингодатель приобретает объект у поставщика и передаёт его в аренду лизингополучателю.

Виды лизинга

В зависимости от срока и специфики оформления лизинговой сделки выделяют следующие разновидности лизинга:

    оборотный;
    возвратный;
    финансовый.

Оборотный или операционный лизинг по своей сути наиболее приближен к понятию аренды. Это объясняется следующими его особенностями:

    лизинг предоставляется на относительно небольшой период (2-5 лет), который значительно короче срока службы приобретаемого оборудования или транспорта;
    после заключения сделки основные расходы по ремонту и обслуживанию имущества берёт на себя лизинговая компания;
    по окончании договора клиент может продлить срок аренды, вернуть имущество, выкупить его по остаточной стоимости или заменить на другой объект;
    условия получения лизинга в этом случае характеризуются более высокой процентной ставкой по сравнению с остальными разновидностями данной услуги.

Как правило, оборотный лизинг чаще всего оформляется физическими лицами для приобретения автомобилей у официальных дилеров. Клиент ездит на авто в течение 3 лет и ежемесячно оплачивает обязательные взносы. По истечении указанного срока машина выкупается по остаточной стоимости или сдаётся обратно. В последнем случае покупатель приобретает новый автомобиль на тех же условиях.

Для юридических лиц преимуществом операционного лизинга является возможность регулярного обновления производственной техники.

На первый взгляд, принцип работы возвратного лизинга напоминает залоговое кредитование. На деле данная процедура является более сложной и осуществляется в несколько этапов:

Лизинговая компания приобретает у предприятия определённое имущество.
После подписания соглашения купли-продажи участники сделки заключают новый договор (лизинговый), по условиям которого то же самое имущество передаётся предприятию в пользование.
Лизингополучатель оплачивает ежемесячные взносы и по окончании срока действия договора выкупает своё имущество обратно по остаточной стоимости.

Соответственно, в данной сделке предприятие выступает одновременно и продавцом, и лизингополучателем. Предмет лизинга фактически остаётся на месте (если речь идёт о движимом имуществе). С точки зрения производственного процесса это очень выгодно, так как оборудование продолжает работать, а клиент получает дополнительную сумму от продажи имущества, которую сразу же можно инвестировать в развитие своего бизнеса.

Сделки возвратного лизинга тщательно проверяются налоговыми органами, так как существует высокий риск применения коррупционных схем. Особое внимание налоговиков привлекают такие лизинговые соглашения, участники которых связаны между собой торговыми или иными контрактами. Если одна из сторон ранее привлекалась к ответственности за уклонение от налогов, то быстро оформить подобный договор будет достаточно сложно. То же самое относится к сделкам, расчёты по которым производились с помощью чеков или векселей.

Финансовый лизинг представляет собой полную противоположность операционному. Он предоставляется на длительный период, который равен или приближен к нормативному сроку службы имущества. Лизинговая компания выступает в роли формального посредника между клиентом и продавцом, а предмет лизинга передаётся получателю напрямую. Поставщик самостоятельно принимает претензии по качеству оборудования и занимается гарантийными случаями.

Когда договор финансового лизинга подходит к концу, стоимость объекта является невысокой. Обычно по условиям сделки лизингополучатель обязуется приобрести имущество в собственность, так как оно не представляет для банка никакого интереса.

Что можно взять в лизинг?

С помощью данной услуги можно приобрести сельскохозяйственное и производственное оборудование, объекты коммерческой недвижимости, автотранспорт и другие основные средства. В качестве предмета договора лизинговые компании не рассматривают такие виды имущества:

    оборудование и транспорт, которые уже находились в эксплуатации более 5-7 лет;
    производственную технику, выпуском которой занимаются сомнительные предприятия;
    автомобили и оборудование определённых марок, которые характеризуются низкой ликвидностью (такое имущество будет сложно продать).

В лизинг также не оформляются земельные участки и природные объекты.

Лизинг автомобиля

Данная услуга доступна как для физических, так и для юридических лиц. Лизингодателем в этом случае могут выступать банки, автодилеры и отдельные лизинговые компании. Клиент получает в пользование новый автомобиль на льготных условиях — минимальный первоначальный взнос и невысокий ежемесячный платёж. По истечении определённого срока заёмщик может выкупить машину по остаточной стоимости и стать её полноправным владельцем.

В лизинг приобретаются не только легковые автомобили, но также и специализированная техника и грузовой транспорт. К другим преимуществам данной услуги можно отнести:

    возможность использования авто сразу после оформления договора;
    наличие у заёмщика права после окончания договора выкупить автомобиль, вернуть его банку или заменить на новую модель;
    возможность получения имущества в пользование без внесения первоначального взноса (данное предложение действует в нескольких популярных автоконцернах, в том числе в «Hyundai»).

В числе недостатков автомобильного лизинга эксперты называют:

    необходимость оформления КАСКО и прохождения техобслуживания у официальных дилеров или непосредственно у специалистов лизинговой компании;
    высокие процентные ставки;
    изъятие имущества при систематических нарушениях сроков оплаты.

Процедура оформления автомобиля в лизинг представлена в таблице ниже.

Этап
Содержание

1
Оформление заявки на получение имущества на условиях лизинга и предоставление необходимых документов. Положительное принятие решения лизинговой компанией.

2
Лизингодатель заключает с поставщиком договор купли-продажи авто и одновременно подписывает лизинговый договор с клиентом, по условиям которого последний получает право стать собственником имущества.

3
Лизингодатель вносит первоначальный взнос, если это предусмотрено условиями договора.

4
Оформление полисов ОСАГО и КАСКО.

5
Постановка авто на учёт в ГИБДД и прохождение техосмотра. Ответственность за данный этап ложится на плечи лизинговой компании, так как именно она является владельцем имущества.

6
Передача машины клиенту во временное пользование.

Лизинг недвижимости

Недвижимое имущество приобретается в лизинг по той же схеме, что и автотранспорт. Особенности оформления данной программы отличаются в зависимости от того, кто выступает лизингополучателем — физическое или юридическое лицо.

Среди частных клиентов покупка недвижимости в лизинг является достаточно редким явлением, так как им проще оформить ипотечный кредит. Фактически лизингополучатель является лишь арендатором жилплощади, а заёмщик по ипотеке сразу становится собственником имущества.

В то же время, приобретение жилого помещения с помощью лизинговой сделки имеет смысл в следующих случаях:

Наличие отрицательной кредитной истории. По сравнению с ипотечным кредитом, при оформлении лизинга к клиентам предъявляются более лояльные требования. Это обусловлено тем, что риски лизинговой компании минимальны, так как имущество в любом случае находится у неё в собственности.
Минимальные требования к пакету документов. Нет необходимости подтверждать доход, так как лизингодатель не проверяет платёжеспособность клиента.
Отсутствие имущественного налога. Лизингополучатель не владеет жильём, поэтому данные обязанности на него не возлагаются.

Лизинг недвижимости является вполне адекватной альтернативой ипотечному кредиту для тех клиентов, которые имеют плохую кредитную историю и не могут подтвердить свои доходы официально. Недостатком такого способа покупки жилья является его дороговизна (высокие процентные ставки и большие расходы на оформление сделки).

Что касается юридических лиц, то для них лизинг недвижимости является более привлекательным именно в части налогообложения. Например, платежи по лизингу включаются в расходы предприятия, и, соответственно, снижается налог на прибыль. Как и в ситуации с физлицами, с предприятий не взимается имущественный налог. Кроме того, корпоративные клиенты могут получить налоговый вычет по НДС.

В рамках программ лизинга недвижимости юридические лица приобретают склады, торговые площади, офисные здания и помещения, готовый бизнес (гостиницы, заведения общественного питания, салоны красоты) и прочие объекты.

Лизинг оборудования

Этот вид лизинга широко используется предприятиями. Он позволяет осуществить модернизацию основных средств, повысить эффективность производства, расширить сферу своей деятельности.

Данная финансовая услуга предоставляется в том же порядке, что и лизинг других видов имущества: клиент подаёт в лизинговую компанию заявку на покупку того или иного оборудования, последняя заключает договор купли-продажи с поставщиком и передаёт объект в пользование получателю.

Предложение актуально для всех отраслей бизнеса, например:

    сельскохозяйственные предприятия покупают спецтехнику для уборки урожая и обработки молочно-мясной продукции;
    сервисные компании могут закупить компьютерную технику, необходимую для работы в офисе;
    владельцы ресторанного бизнеса приобретают сплит-системы и современное оборудование на кухню.

Преимущества лизинга

Независимо от типа приобретаемого имущества, применение лизинга имеет ряд достоинств:

Клиенту не нужно накапливать необходимую сумму для покупки дорогостоящего имущества.
График лизинговых платежей составляется таким образом, что в течение срока действия договора клиент уже начинает получать прибыль от использования имущества, которая перекрывает текущие расходы на лизинг.
Во время действия договора к имуществу применяется коэффициент ускоренной амортизации (до 3). За счёт этого происходит быстрое снижение балансовой стоимости объекта, и, как следствие, сокращается сумма имущественного налога.
Лизингополучатель имеет право на определённые налоговые льготы.
Клиент имеет право не вносить лизинговые платежи до момента ввода объекта в эксплуатацию.
В конце срока лизинга стоимость имущества приближена к нулю, что упрощает процедуру его покупки лизингополучателем.
Так как собственником имущества выступает лизинговая компания и оно учитывается только на забалансовых счетах предприятия, пропадает необходимость переоценки основных средств, а именно — предмета лизинга.
Некоторые виды оборудования и автотранспорта обладают высоким сроком окупаемости, однако не многие банки готовы предоставить кредит на столь длительный период. Данная проблема решается за счёт лизинга.
К клиентам предъявляются минимальные требования, предоставление обеспечения не требуется.

Основным плюсом лизинга для юридических лиц является возможность сохранения и улучшения своих конкурентных позиций на рынке даже при условии нехватки собственного капитала.

Лизинг или кредит — что лучше?

На данный вопрос нельзя дать односложный ответ, так как он будет зависеть от особенностей сделки. Если заёмщиком является физическое лицо, то можно сказать, что для него будет предпочтителен скорее банковский кредит, чем лизинг. Такой вывод обусловлен простой арифметикой.

Например, если клиент оформит автомобильный лизинг и затем будет выкупать машину по остаточной стоимости, то конечная переплата превысит сумму предполагаемых процентов по кредиту. Это же касается и приобретения недвижимости с помощью лизинговой сделки.

По-другому дело обстоит с юридическими лицами. Для них лизинг является экономически выгодной услугой. Такой вывод можно сделать исходя из анализа сравнительных характеристик лизинга и кредита, представленных в следующей таблице.

Параметр
Кредит
Лизинг

Характер кредитной репутации
Наличие положительной кредитной истории является обязательным условием выдачи средств.
Не имеет значения.

Передача права собственности
Клиент становится владельцем имущества сразу после оформления кредитной сделки.
Имуществом владеет лизингодатель до момента окончания договора лизинга и оплаты клиентом остаточной стоимости объекта в полном размере.

Расходы клиента
погашение основного долга и процентов;
оплата первоначального взноса;
расходы на оплату добровольного подключения к страховой программе (залоговое страхование ипотечной недвижимости является обязательным).
лизинговые платежи;
оплата маржи лизингодателя;
внесение авансового платежа;
оплата полиса обязательного страхования имущества.

Условия налогообложения
сумма кредита не облагается налогом на добавленную стоимость;
объект, купленный за счёт кредитных средств, всегда облагается имущественным налогом.
НДС включается в стоимость лизингового платежа;
в период действия договора имущественный налог не начисляется;
после выкупа объекта он облагается имущественным налогом, но сумма последнего быстро уменьшается за счёт ускоренной амортизации.

Санкции за прекращение платежей
Начисление пеней, неустоек, судебное разбирательство, банкротство заёмщика и реализация его основных средств.
Изъятие лизингового имущества.

Таким образом, для юридических лиц наиболее выгодным решением проблемы нехватки средств станет подключение лизинга. Данная услуга позволит получить необходимые основные средства без оформления залога, поручительств и гарантий.

Порядок заключения лизинговой сделки

Процедура приобретения имущества посредством лизинга проводится в несколько этапов (подробнее в таблице).

Название этапа
Содержание

1. Выбор лизингодателя и ознакомление с условиями.
Необходимо проанализировать действующие предложения на рынке и изучить тарифы компании (ежемесячный платёж, размер переплаты, первоначальный взнос, срок и условия расторжения).

2. Подача заявки и оформление сделки.
При рассмотрении заявки клиента лизинговая компания запрашивает следующие документы:
• финансовую отчётность клиента за последний налоговый период;
• копию паспорта генерального директора или ИП;
• копию приказа о назначении руководителя (для ИП — свидетельство о регистрации);
• выписку с расчётного счёта.
После принятия положительного соглашения участники сделки подписывают договор.

3. Оплата первоначального взноса и передача объекта.
Клиент переводит средства в адрес лизинговой компании, а последняя передаёт ему право на использование имущества или осуществляет его доставку (касается оборудования и автотранспорта).

4. Использование лизингового имущества по назначению.
Эксплуатация предмета лизинга осуществляется в соответствии с условиями договора.

Возможные риски лизинга

При оформлении лизинговой сделки каждый из её участников в той или иной мере может понести финансовые потери. Риски клиента можно разделить на несколько категорий:

Риск порчи, кражи или гибели имущества. Если указанные события произошли по вине лизингополучателя, то факт непригодности имущества не освобождает его от уплаты ежемесячных взносов. Как правило, подобные риски попадают под действие страховой программы, однако возмещение получает не сам клиент, а лизинговая компания.
Риск неисполнения договорных обязательств продавцом имущества. Если поставщик не доставляет оборудование в срок, клиент рискует понести производственные убытки.
Риск невыполнения своих обязательств лизинговой компанией. Лизингодатель может несвоевременно внести оплату за покупку имущества. Это также негативно скажется на деятельности клиента.
Риск изъятия имущества у лизингополучателя при несвоевременном погашении платежей. Такое положение дел приведёт к остановке производственного процесса.

Чтобы предотвратить наступление указанных рисков, перед оформлением сделки необходимо тщательно проработать все условия договора с привлечением профессионального юриста, специализирующегося в области лизинговых правоотношений.

Оплата лизинга

График внесения лизинговых платежей формируется исходя из условий конкретного лизингодателя. Выделяют 3 вида взносов:

Аннуитетные. Наименее выгодный вариант составления графика. На начальном этапе в основном осуществляется погашение процентов, а основной долг уменьшается крайне медленно.
Сезонные. В данном случае сумма платежа адаптируется под сезонный характер бизнеса. Например, в зимний период, который приходится на получение прибыли предприятиями сельского хозяйства, размер лизингового платежа увеличивается по сравнению с весенне-летним сезоном.
Регрессивные. График составляется по дифференцированной схеме — в течение срока действия договора сумма платежа постепенно снижается. При таком способе расчёта основной долг уменьшается быстрее всего, и, как следствие, существенно сокращается размер переплаты.

В зависимости от особенностей функционирования компании-лизингополучателя могут формироваться сугубо индивидуальные графики погашения.

Правила выбора лизинговой компании

Выбирая компанию-лизингодателя, необходимо оценивать возможные варианты по следующим критериям:

Источники финансирования. Данный фактор определяет условия предоставления лизинговых услуг (размер маржи, срок, сумму первоначального взноса и так далее). Например, если основным источником средств для лизингодателя является получение кредита в банке, то вряд ли он сможет предложить клиенту выгодную сделку. Поэтому так важно выяснить, из каких ресурсов формируются активы компании.
Опыт работы лизинговой компании на финансовом рынке. По данному критерию оценивается надёжность того или иного партнёра. Компании-долгожители имеют устоявшиеся связи с поставщиками оборудования, благодаря чему могут рассчитывать на получение скидок и льгот, что снижает конечную стоимость имущества для клиента.
Наличие ограничений по предметам лизинга. Компания может предъявлять к имуществу требования по минимальной и максимальной стоимости, осуществлять финансирование исключительно новых объектов или только определённых видов оборудования.
Размер процентной ставки (маржи лизингодателя). Как и в случае с кредитованием, стоимость финансирования является одним из ключевых параметров при выборе партнёра.
Перечень требований к лизингополучателю. В некоторых компаниях оформить имущество в лизинг могут только предприятия, специализирующиеся на конкретных видах деятельности.
Фактическое местонахождение компании и её представительств. Не обязательно искать партнёра только в своём регионе. Следует обратить внимание на компании, которые могут быть территориально удалены от клиента, но при этом предлагают более привлекательные условия по сравнению с местными посредниками. В данном случае возможно дистанционное оформление сделки.

При выборе компании-лизингодателя предпочтение следует отдавать организациям, которые являются дочерними предприятиями надёжных банков. В особенности это касается сделок с недвижимостью, так как именно в данной сфере встречается большое количество мошенников.

Рекомендации специалистов

Эксперты в сфере лизинговых сделок советуют не спешить с приобретением имущества с использованием данной схемы. Согласно рекомендациям специалистов, перед оформлением сделки необходимо предпринять следующие действия:

Просчитать стоимость финансирования сразу по нескольким лизинговым компаниям.
Сравнить полученные результаты с предполагаемой переплатой по кредиту.
Рассчитать собственную выгоду от получения налоговых льгот (по сравнению с кредитованием).
Сделать обоснованный выбор в пользу того или иного способа финансирования.

Также настоятельно рекомендуется избегать оформления сделок фиктивного лизинга. С одной стороны, подобные схемы позволяют существенно сэкономить на налогах, а с другой — клиент рискует быть привлечённым к ответственности и лишиться своего бизнеса.

Источник: mnogo-kreditov.ru

Рубрики: про банки

Оставить комментарий

Вы должны быть авторизованы, чтобы разместить комментарий.